Для того что бы развивать фермерский бизнес, агропроизводителю нужно работать в легальном поле. На сегоднешний день более 50% малых фермеров работают нелегально, называя себя односоибниками. Основные доводы фермера работы в нелегальном поле следующие:
- Не хочу в государство ничего платить
- У меня субсидия на отопление
- Сложно вести учёт
- У меня 15-25 гектар за чем мне оформлятся?
- Государство меня обманет
- Вся поддержка от государства розваровывается и т.д.

Так ли выгодно оставаться в тени, экономя на оплате налогов и сдавая урожай за наличные?

Для начала давайте познакомимся с доступными системами налогообложения для малого фермера.
Более подробно системы представлены по ссылке в гугл таблице - https://docs.google.com/spreadsheets/d/1Vts6LoerQgYwscvbZgQMTT2suRwScjFN0uRu_bG0_c8/edit?usp=sharing
Итак для фермера доступны и популярны следующие системы:
1) ОСГ – особисте селянське господарство. Согласно ЗУ про ОСГ каждый житель села имеет право выращивать продукцию для себя, а её излишки продавать. Данная продукция налогом не облагается если доход от неё не более 50 минимальных зп за год.
2) Одоосибники (единоличная обраотка земли). На 2020 год в Украине более 4,7 млн паёв обрабатываются единолично, если пересчитать, что у фермера в среднем в семье 2 пая, 2 сенокоса и 2 пастбища то это выходит более 600 тыс неоформленных малых фермеров. Они покупают все затратные материалы с ндсом, продают всё за наличные. Они отрезаны от господдержки, банковского финансирования.
3) ФОПы. Существуют три группы налогообложения в сельском хозяйстве .
4) 2-я группа фопа. Позволяет обрабатывать до 300 га. Оплата только двух налогов ЕСВ и Единый налог. ФОП может реализовывать продукцию за наличный и безналичный расчёт. Для оборотов свыше 1,32 млн нужно вводить РРО
5) 3-я группа. Можно работать с НДС и без. На третьей группе помимо выращивания с/х продукции – Вы можете оказывать услуги юридичеким лицам ( обработка земли, грузоперевозки и т.д.). Основные два налога ЕСВ и Единый (5% без НДС от оборота И 3% при работе с НДС от оборота). НДС с нового года 14%.
6) 4-я группа налогообложения. Разработана специально для фермерских хозяйств, а с 2020 года применяется и для семейных фермерских хозяйств без создания юрлица. Более подробно эту систему мы рассмотрим в следующем видео. Тезисно достоинства этой системы для ФОПа следующие – Единый налог – 0,95% от стоимости гектара земли, ЕСВ – государство покрывает 90% платежа по ЕСВ в 1 год, и каждый год на протяжении 10 лет уменьшает сумму покрытия на 10%. Можно продавать товар за наличные и по безналу. С НДС и без НДС.
7) Создание Фермерского хозяйства – юридического лица. При создании ФХ фермер должен понимать все преимущества и недостатки. Плюсы:
- Льготное налогообложение на 4 группе без ограничений по земельному банку
- Господдержка, работа с банками, лизинговыми компаниями, трейдерами, переработчиками на более профессиональном уровне.
Минусы:
- Дополнительные затраты на администрирование (бухгалтер, персонал, налоги)
- Сложности с получением налички и выводом средств в кеш.

Ниже рассмотрим три варианта выбора наиболее оптимальной системы налогообложения и легализации вашей дейтельности в зависмости от Вашего земельного банка и выручки за год. Более подробно эти варианты во 2,3 и 4 вкладках таблице по ссылке
https://docs.google.com/spreadsheets/d/1Vts6LoerQgYwscvbZgQMTT2suRwScjFN0uRu_bG0_c8/edit?usp=sharing

Следует отметить что при работе с НДСом – следует иметь своего бухгалтера, и оборот компании должен быть выше 1 млн гривен.

На наших расчётах мы видим, что при легальном оформлении и выборе правильной системы налогоовбложения с учётом оплаты всех налогов, фермер может увеличить свой доход на 20-25%, получив социальную защищённость (оплата ЕСВ), работая в легальной сфере, оформлять долгосрочные договора аренды земельных участков, получать государственные дотации, сформировать кредитную историю, пользоваться банковских финансированием и быть полноценным игроком на агрорынке.